Налоговые изменения в России с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабный комплекс поправок в налоговое законодательство, затрагивающий порядок расчёта НДФЛ, ставки НДС, применение специальных налоговых режимов, а также систему налоговых вычетов для физических лиц и бизнеса. Основные изменения закреплены в Федеральном законе № 425-ФЗ от 28.11.2025 и ряде сопутствующих нормативных актов.
НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала и новые специальные режимы
Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, введённая с 2025 года, сохраняется и в 2026 году. Базовая ставка составляет 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, а при превышении этого порога применяются повышенные ставки — 15%, 18%, 20% и до 22% в зависимости от размера совокупного дохода налогоплательщика.
Существенным нововведением становится специальный порядок налогообложения для лиц, признанных иностранными агентами. Если физическое лицо имело соответствующий статус хотя бы один день в течение налогового периода, его доходы облагаются НДФЛ по фиксированной ставке 30% без применения прогрессивной шкалы и налоговых вычетов.
Налоговые льготы и вычеты для семей с детьми
С 2026 года расширяются налоговые преференции для семей с детьми. Материальная помощь, выплаченная работодателем при рождении, усыновлении или установлении опеки над ребёнком, освобождается от НДФЛ и страховых взносов в размере до 1 миллиона рублей на каждого ребёнка при условии выплаты в течение первого года после его появления в семье.
Для сравнения: ранее необлагаемый лимит составлял всего 50 тысяч рублей. Таким образом, государство существенно усиливает поддержку семей через налоговые механизмы.
Сохраняются и уточняются правила освобождения от НДФЛ при продаже жилой недвижимости. Минимальный срок владения объектом по-прежнему составляет три или пять лет в зависимости от оснований приобретения. Для семей с детьми дополнительно закреплено право не платить налог при продаже жилья, если сделка направлена на улучшение жилищных условий.
НДС с 2026 года: рост базовой ставки
С 1 января 2026 года изменяются правила косвенного налогообложения. Основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. При этом пониженная ставка 10% для социально значимых товаров и отдельных видов продукции сохраняется.
Рост ставки НДС напрямую влияет на конечную стоимость товаров и услуг, поэтому бизнесу рекомендуется заранее пересмотреть условия долгосрочных договоров, ценовую политику и финансовое планирование.
Изменения для УСН и патентной системы
Корректируются условия применения упрощённой системы налогообложения. Лимит доходов, при превышении которого возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС, будет снижаться поэтапно:
- 2026 год — 20 млн рублей
- 2027 год — 15 млн рублей
- 2028 год — 10 млн рублей
Патентная система налогообложения (ПСН) также ужесточается. С 2026 года для всех индивидуальных предпринимателей устанавливается единый предельный годовой доход — 10 млн рублей. Превышение этого показателя влечёт утрату права на применение патента и обязательный переход на иной налоговый режим.
Страховые взносы и статус МСП
Для субъектов малого и среднего предпринимательства уточняются условия применения пониженных тарифов страховых взносов. Право на льготы сохраняется только за компаниями и ИП, осуществляющими деятельность в приоритетных отраслях экономики, утверждённых правительственным перечнем.
Долгосрочные сбережения и новые социальные вычеты
С 2026 года вводится правовое регулирование долгосрочных сберегательных программ. Взносы в такие программы позволяют получить специальные налоговые вычеты, а доход по ним облагается НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от общего дохода налогоплательщика.
Новые вычеты применяются к налоговым периодам, начиная с 2025 года, что создаёт дополнительную мотивацию для формирования долгосрочных накоплений.
Расширяется перечень доходов, по которым возможен социальный налоговый вычет при благотворительных пожертвованиях. Субъекты РФ получают право увеличить предел такого вычета до 30% от дохода налогоплательщика при поддержке учреждений культуры и профильных некоммерческих организаций.
Продажа долей и отчётность
Уточняются правила освобождения от НДФЛ при операциях с долями в уставном капитале российских организаций. Льгота применяется при владении долей более пяти лет и по своей сути приведена в соответствие с правилами, действующими для операций с акциями.
Закрепляется обязанность физического лица самостоятельно подать декларацию и доплатить налог, если налоговым агентом НДФЛ был удержан не в полном объёме.
Для отчётности за доходы 2025 года используется обновлённая форма декларации 3-НДФЛ. В ней появились отдельные разделы для долгосрочных сбережений и новых видов налоговых вычетов. Именно эта форма подаётся в 2026 году.
Юридическая помощь по налоговым вопросам
Юристы компании «Соколов и партнёры» оказывают профессиональную помощь по вопросам налогового планирования, применения льгот, сопровождения проверок и защиты интересов налогоплательщиков.
Контакты:
Телефон: 8 (4742) 717-038
Адрес: г. Липецк, ул. Плеханова, д. 3, этаж 1