Налоговый вычет НДФЛ. Налоги для физических лиц
Что такое налоговый вычет НДФЛ.
старший юрист
Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.
Установлен действующий по настоящее время налог на доходы физических лиц, а так же индивидуальных предпринимателей или любые другие категории граждан, получивших дополнительные доходы. Обычно, этот налог, размером 13% удерживается из заработной платы и подавать налоговую декларацию как будто, нет необходимости, но закон предусматривает не только сбор налога, но и налоговый вычет. Как для уплаты налога за дополнительный доход, так и для получения налогового вычета, подаётся налоговая декларация 3-НДФЛ, в которой заполняются соответствующие графы и приложения.
Получить вычет может только тот, кто проживает в России или находится на её территории не менее 183 суток в году.
Существуют разные виды вычетов в разных сферах: социальной (лечение и др.), имущественной (крупные покупки – квартиры, автомобили и т. д.), профессиональной, инвестиционной и стандартные вычеты (инвалиды, ветераны, дети и др.)
Суммы вычетов самые разные и варьрируются от 50 000 руб. за обучение до 3 000 000 руб. за ипотеку.
Налоговые ставки:
- 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;
- 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества, а также со вкладов и купонов по облигациям;
- 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний и на доходы всех, кто получает больше 5 млн рублей в год;
- 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;
- 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.
Подача декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов.
На вычеты из налогов могут претендовать только граждане, которые платят налоги, хотя и не все. Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной или вмененной системе налогообложения не могут получить эти вычеты.
Если для подачи декларации по форме 3-НДФЛ для уплаты налога установлены строгие временные рамки, то подавать декларацию с целью возврата части уплаченного, можно в любое время года.
Какие бывают налоговые вычеты.
-
Особые налоговые вычеты - это постоянные, многолетние вычеты из уплаченных на детей, инвалидов (с детства), специалистов, работавших в Чернобыле и другие специальные категории граждан.
-
Вычеты за социальные траты можно получить за обучение, некоторые виды страхования, за благотворительные акции и лечение.
-
Вычеты за работу с ценными бумагами. Если у вас имеется индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), вы так же можете либо получать вычеты из налогов, либо сразу меньше платить.
-
Вычеты за приобретение недвижимости. Сюда входят выплаты за покупку или ремонт квартиры, строительство жилья и учёт расходов на проценты по ипотеке.
Подача декларации 3-НДФЛ для уплаты дополнительных налогов.
Подавать декларацию о дополнительных доходах закон требует всегда, независимо от вида проданного имущества и суммы продаж. На практике, декларация обычно подаётся при продаже недвижимости, земли и автомобиля, если ещё не прошло 3 года со времени их приобретения.
За что требуется платить налоги.
-
За продажу имущества. Продажа телефона или велосипеда не требует оплаты налога, так как налог на вещи начинают брать с суммы 250 тысяч рублей, а за продажу недвижимости с 1 миллиона рублей, хотя декларацию, по закону, подать вы обязаны даже при продаже карандаша.
Существует много тонкостей, используя которые можно, в некоторых случаях, вполне законно не платить налог при продаже недвижимости или автомобиля независимо от величины суммы и наши юристы готовы поделиться с вами такими секретами. -
За крупные подарки. К ним относятся недвижимость, автомобили, акции и другие подобные подарки, если они получены от посторонних граждан (не близких родственников).
-
За получение доходных договоров, когда в договорном порядке вам дарят возможность получать доход, например, от аренды чего либо.
-
За выигрыш в лотерее или любой подобной организации надо платить за суммарный годовой выигрыш от 4 до 15 тыс. руб. За выигрыш меньше 4 000 руб. платить не надо, а более 15 000 руб. - удерживают сами организаторы при выдаче приза.
-
За доходы из-за рубежа. Перечень большой, но если кратко, налогами не облагаются только доходы , полученные от близких родственников.
Наказания за неуплату и несвоевременную подачу декларации.
-
Не подали вовремя декларацию без оплаты. Если из декларации будет понятно, что ваш случай продаж, подарков, выигрышей не требует оплаты налога, но декларация не подана, или подана с опозданием - штраф 1000 руб.
-
Не подали вовремя декларацию с оплатой. Если из декларации будет понятно, что требуется заплатить налог - штраф 5% от суммы налога в месяц (начиная с 1 Мая) и не более 30% .
С 15 Июля штраф вырастет до 20% от суммы налога и начнут начислять пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день. -
Декларацию подали, но не заплатили. Заплатить надо до 15 Июля, поэтому с этого времени будут начислять пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день.
Прогрессивная шкала налогообложения граждан
С 2025 года в России введут прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан.
Сейчас на доходы физических лиц действуют две ставки: базовая 13% и 15% с доходов больше 5 миллионов рублей в год. С 2025 - новые правила:
- 13% при доходах до 2,4 миллиона рублей в год (до 200 тысяч рублей в месяц);
- 15% при доходах 2,4–5 миллионов рублей в год (200–416,7 тысячи рублей в месяц);
- 18% при доходах 5–20 миллионов рублей в год (416,7 тысячи — 1,67 миллиона рублей в месяц);
- 20% при доходах 20–50 миллионов рублей в год (1,67–4,17 миллиона рублей в месяц);
- 22% при доходах от 50 миллионов рублей в год (4,17 миллиона рублей в месяц).
Повышенные ставки НДФЛ будут применять не ко всей сумме дохода, а только к части, которая превышает базовый порог в 2,4 миллиона рублей. То есть работодатель будет платить 13% налога, пока доход сотрудника не достигнет базового порога с начала года, а затем 15% с части дохода между 2,4 миллиона и 5 миллионов рублей — с 2,6 миллиона рублей.
