Налоги для инвесторов

Налоговые льготы для инвесторов.

Шульгин Илья Сергеевич. Юрист по договорам
Шульгин И. С.
юрист

Получая доход от сделок с финансовыми инструментами или ценными бумагами, помните, что он облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Но есть и хорошие новости: инвестируя средства через индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) или владея ценными бумагами и паями ПИФ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, более трех лет, можно получать льготу по уплате налогов или же не платить его вовсе, если вы заплатили налог на другие доходы, в том числе зарплату.

Инвестиционный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база и, как следствие, налог, который был удержан с прибыли, полученной инвестором при продаже финансовых инструментов, или другого официального дохода.

Инвестор должен самостоятельно оформить документы на его получение.

По сути это налоговая льгота, которая подразумевает возврат части уплаченного налога с вашего дохода. Налоговые вычеты предусмотрены ст. 219.1 Налогового кодекса и призваны мотивировать граждан больше инвестировать в фондовый рынок.

С 2021 года правила для применения налогового вычета немного изменились, и каждому инвестору необходимо об этом знать. Разбираемся, как теперь рассчитать налоговый вычет, кому он положен и как его получить.

Изменения налогового вычета с 2021 г.

В 2021 году были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь доходы свыше пяти миллионов рублей в год облагаются налогом по ставке 15%, для доходов менее и равных этой сумме ставка останется прежней – 13%.

Изменения коснулись и вида налоговых баз, к которым можно применять инвестиционный вычет. Поправками были разделены понятия «основной налоговой базы» и всех остальных, что сказалось и на вычете для ИИС типа «А».

К основной налоговой базе относится заработная плата, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества. Именно к ней можно применить вычет.

Раньше для расчета вычета можно было учитывать любой доход, с которого взимался налог. Кроме зарплаты, это был также доход от инвестиций, по полисам страхования и так далее. Доходы от сделок на брокерском счете тоже подходили под это понятие в качестве налогооблагаемой базы – их можно было уменьшить на инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации. Теперь же такие доходы выделены в отдельную налоговую базу, к которой нельзя применить вычеты для ИИС.

В каких случаях можно получить инвестиционный налоговый вычет.

Рассчитывать на инвестиционный налоговый вычет можно, когда вы выполняете следующие условия:

  1. Получили положительный финансовый результат от продажи акций и облигаций, паев паевых инвестиционных фондов (ПИФ), которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Однако владеть этими инструментами нужно не менее трех лет. Предельный размер налогового вычета определяется как 3 000 000 рублей, умноженное на количество полных лет нахождения ценных бумаг в собственности.
  2. Внесли деньги на ИИС.
  3. Получили положительный финансовый результат от операций на этом ИИС.
  4. Являетесь налоговым резидентом.

Самый простой способ получить налоговые льготы при инвестировании на фондовом рынке – это открыть ИИС. В этом случае инвестор получает на выбор сразу два вида вычетов.

ИИС с налоговым вычетом типа «А» (на взнос) дает право инвестору возвращать ежегодно 13% НДФЛ (до 52 000 рублей) при внесении на счет до 400 000 рублей.

Максимальный размер пополнения ИИС в течение года ограничен размером в 1 000 000 рублей.

Такой способ подойдет инвесторам, которые имеют постоянный официальный доход, предпочитая инвестировать в надежные, но менее доходные инструменты. Успех или неудача при инвестировании никак не повлияют на сумму возвращенных средств из ранее уплаченных налогов.

ИИС с налоговым вычетом типа «Б» (на полученную инвестиционную прибыль) полностью освобождает инвестора от налога в 13% при соблюдении условий Налогового кодекса. Однако налог на дивиденды все равно придется заплатить.

Этот тип вычета подойдет для долгосрочных инвестиций.

Чтобы получить льготу от государства в виде налогового вычета:

  1. нужно иметь только один действующий договор на ведение ИИС;
  2. счет нельзя закрывать минимум три года, иначе придется вернуть полученный налог назад.

Если не соблюдать эти условия, то налог будет рассчитан без льгот – как с обычных операций с ценными бумагами.

Как получить налоговый вычет:

  1. После того, как вы определились с подходящим типом вычета, оформите необходимые документы*:
  1. договор об открытии ИИС с управляющей компанией или брокером;
  2. налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года;
  3. выписку со счета или платежное поручение, которые подтвердят зачисление денег на ИИС (такие документы лучше хранить при каждом пополнении счета);
  4. справку 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных налогов за год;
  5. заявление на возврат налога.

*Конкретный перечень документов уточняйте в ФНС по месту регистрации.

2. Обратитесь в Федеральную налоговую службу (ФНС) для оформления налогового вычета типа «А». Для возврата вычета типа «Б» можно также обратиться и к управляющей компании или брокеру, где открыт инвестиционный счет. Для этого надо получить справку в ФНС о том, что инвестиционный вычет по типу «А» ранее не предоставлялся и что во время использования конкретного ИИС не было других открытых инвестиционных счетов.

Инструкция по оформлению налогового вычета.

Получить налоговый вычет для ИИС типа «А» можно после окончания календарного года, когда на счет были зачислены средства. Для вычета по ИИС типа «Б» – по истечении трех лет со дня открытия счета.

Подать документы можно несколькими способами:

  1. отправить почтой;
  2. самостоятельно посетить налоговую инспекцию;
  3. подать пакет документов через личный кабинет на сайте ФНС.

Онлайн возврат налогового вычета.

1. Войдите в личный кабинет на www.nalog.ru.

2. Сформируйте сертификат электронной подписи.

3. В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать заявление на налоговый вычет». Этот вариант подойдет, если планируется оформить только один налоговый вычет. При наличии сведений в ФНС, который за вас передал, в том числе, работодатель, декларация 3-НДФЛ заполняется автоматически.

Оформить вычет можно и через пункт «Подать декларацию 3‑НДФЛ». В этом разделе есть возможность заполнить новую декларацию онлайн: достаточно выбрать период, за который планируется получить вычет, и подготовить пакет документов, подтверждающих право на предоставление вычета. В появившемся меню выберите «Инвестиционный вычет», прикрепите сканы или фотографии необходимых документов.

4. Отправьте с помощью сформированной электронной подписи декларацию и документы в налоговую службу.

Проверка поданных сведений длится три месяца, затем в течение месяца средства перечислят на ваш счет. После это можно распорядиться полученным инвестиционным вычетом, например, зачислить на банковский счет.

Юристы на карте Липецка

Компания на карте

Контакты

г. ЛИПЕЦК
пл. Плеханова,
д. 3, оф. 103

8 (4742)-52-21-72

pravo48@mail.ru

 

ВРЕМЯ РАБОТЫ

Пон. - Чтв. 9.00 - 18.00
Пятница    9.00 - 17.00
Суб. - Воскр.   выходной.